В связи с внедрением закона "О госбюджете Азербайджана" на 2011 год на Министерство по налогам Азербайджана были возложены ряд важных задач и поручений. Об этих задачах, а также об основных направлениях деятельности министерства в 2011 году рассказал в интервью агентству "Интерфакс-Азербайджан" заместитель министра по налогам Сахир Мамедханов.
Президент Азербайджана Ильхам Алиев, утвердив закон "О госбюджете на 2011 год", возложил на министерство по налогам ряд задач. В частности, Минналогов поручено совместно с министерством экономического развития, Госкомитетом по имущественным вопросам и другими госорганами ежеквартально проводить анализ ситуации, связанной с расчетом и выплатой налогов со стороны предприятий, доля государства в которых превышает 50%. Какие сегодня имеются проблемы с выплатой налогов в бюджет со стороны этих предприятий?
Сегодня в Азербайджане приоритетными задачами является создание благоприятной макроэкономической среды, обеспечение энергетической безопасности для устойчивого развития экономики, успешная интеграция в международные экономические системы. Реформы, проведенные в целях модернизации экономики нашей страны, позволили успешно завершить переходный период и создать новые возможности для развития бизнеса. В 2009-2010 годах удалось минимизировать влияние глобального финансового кризиса, был обеспечен рост ВВП республики, сохранены положительные экономические тенденции и обеспечено их дальнейшее развитие.
Стабильный рост бюджетных доходов страны за последнее десятилетие создал хорошую основу для проведения успешной экономической политики. Разработанная общенациональным лидером Гейдаром Алиевым и успешно продолжаемая президентом Азербайджана Ильхамом Алиевым нефтегазовая стратегия стала движущей силой для развития всех отраслей экономики, внесла существенный вклад в укрепление финансового обеспечения государственного бюджета.
Глава государства неоднократно заявлял, что основной задачей является постоянная и всесторонняя поддержка развития частного сектора с целью недопущения чрезмерной зависимости экономики республики, особенно государственного бюджета, от нефтегазового сектора. Логическим продолжением этой политики является госбюджет на 2011 год.
Указом президента Азербайджана от 24 ноября 2010 года по внедрению закона "О госбюджете Азербайджана на 2011 год" министерству по налогам был определен ряд важных поручений. Эти поручения направлены, в первую очередь, на обеспечение роста бюджетных доходов, поддержку развития предпринимательства, усиление налогового надзора, стимулирование безналичных расчетов. Среди этих поручений одним из основных, как вы отметили, является проведение анализа ситуации, связанной с налогообложением предприятий, в которых в которых доля государства составляет больше 50%.
Министерство по налогам, совместно с министерством экономического развития, Госкомитетом по имущественным вопросам и другими государственными органами по итогам каждого квартала должно проводить анализ ситуации, связанной с расчетом и выплатой налогов со стороны таких предприятий и предпринимать необходимые меры для уплаты налогов в госбюджет. Это один из самых важных вопросов, которому будет уделяться в текущем году повышенное внимание. В первую очередь будет проанализирована ситуация с расчетом и выплатой налогов, а также налогооблагаемая база юридических лиц, в том числе и для предприятий, выставленных на приватизацию. Мы надеемся получить реальную картину и, таким образом, изыскать дополнительные потенциальные источники для уплаты налогов.
Для информации хочу отметить, что в рамках данного поручения создана специальная рабочая группа с участием представителей соответствующих государственных органов и эта группа приступила к активной деятельности.
Какие меры планирует предпринять министерство для сбора налогов в госбюджет в 2011 году в соответствии с прогнозами, определенными для Минналогов?
После публикации указа президента от 24 ноября 2010 года, под председательством министра по налогам Фазиля Мамедова состоялось расширенное заседание коллегии министерства с целью исполнения возложенных на министерство в рамках этого указа задач. Утвержден план работ, включающий комплекс мероприятий для исполнения задач, возложенных на министерство по налогам в 2011 году. Предусмотрено усиление фискальных и административных рычагов для выполнения плана по перечислениям в госбюджет, в том числе совершенствование налогового законодательства и администрирования, повышение качества оказываемых налогоплательщикам услуг, и в целом дальнейшее развитие налоговой системы.
Все структуры министерства уже задействованы для выполнения поставленных задач. Ведется интенсивная работа для успешной реализации указанных мероприятий, предпринимаются необходимые меры для исполнения прогнозов по поступлениям в государственный бюджет по линии министерства по налогам в 2011 году, а именно 4 млрд. 420 млн. манатов.
В госбюджете на 2011 год вновь предусмотрено, что налоговые поступления от ненефтяного сектора превысят поступления от нефтяного сектора. Как вы оцениваете уровень собираемости налогов от ненефтяного сектора?
Развитие ненефтяного сектора является для правительства приоритетным вопросом. Динамика последних лет свидетельствует, что доля этого сектора растет как в структуре ВВП и инвестиций, так и для налоговых поступлений. Если в 2008 году доля ненефтяного сектора в налоговых поступлениях составляла 38,5%, в 2009 году – 53%, по итогам 2010 года она достигла 54,9%. В 2011 году налоговые поступления от ненефтяного сектора запланированы на уровне 2 млрд. 740 млн. манатов или 62% от всех поступлений.
По нашим оценкам, развитие предпринимательства и продолжение политики поддержки ненефтегазового сектора позволит в ближайшие годы еще больше увеличить налоговые поступления от этого сектора. Необходимо учитывать, что развитие ненефтяного сектора укрепляется с каждым годом, экономический рост носит динамичный характер, поэтому считаю, что оценка сегодняшнего потенциала создает основу для дальнейшего роста налоговых поступлений в этой сфере.
Еще один пункт указа президента Ильхама Алиева касается полного или частичного отнесения налогов юридических и физических лиц, работающих в регионах, к местным бюджетам. Когда будут готовы предложения Минналогов по этому вопросу?
Программа социально-экономического развития регионов, проводимая правительством Азербайджана, позволила восстановить экономику регионов и способствовала более интенсивному развитию предпринимательства. Это, естественно, положительно повлияло и на рост налоговых поступлений из регионов. В настоящее время налоговыми органами применяется централизованный налоговый контроль над крупными налогоплательщиками. То есть не зависимо от того, в каком регионе действует предприятие, оно выполняет свои налоговые обязательства перед департаментом налоговой службы специального налогового режима. Поэтому сегодня плательщиками налогов в регионах реально выступают малые и средние предприятия.
Пункт 6.4 в указе президента Азербайджана преследует цель расширить и укрепить финансовые возможности регионов. С этой целью, в настоящее время изучаются различные предложения, направленные на более активную роль при формировании местных бюджетов субъектов предпринимательства, действующих в регионах. Считаю, что определенная, даже значительная часть налоговых платежей со стороны юридических и физических лиц, ведущих свою деятельность в регионах, может осуществляться через местные бюджеты. Однако сегодня это только предложение и необходимо его детально проанализировать совместно с министерством финансов и только потом представить на рассмотрение соответствующих органов.
В рамках исполнения президентского указа, Минналогов создало с Центральным банком рабочую группу для совершенствования законодательной базы по стимулированию безналичных платежей. Как выстраивает свою работу эта группа и каких результатов Вы от нее ждете?
С целью выполнения поручения президента страны о стимулировании безналичных расчетов, устранения внебиржевых наличных платежей за счет организации госструктурами прямой оплаты налогов, пошлин, арендной платы и прочих платежей министерство по налогам ведет интенсивную совместную работу с Центральным банком.
Стимулирование безналичных операций позволит повысить прозрачность и окажет содействие развитию банковского сектора, а также положительно повлияет на своевременность и стабильность налоговых платежей. В настоящее время рабочая группа изучает международный опыт и требования законодательства в этой сфере. Группа также изучает вопросы, связанные с совершенствованием безналичных операций и после обобщения опыта, накопленного в предыдущие годы, на основе проведенного анализа будет подготовлен пакет предложений. Как известно, в экономически развитых странах уровень наличных операций минимальный, и значительную часть оборота в сферах торговли и услуг составляют, как раз, безналичные операции. Подготовленные предложения позволят добиться такого положения в нашей стране.
Еще одним пунктом в указе является контроль над закупками, осуществляемыми госорганами. При этом они обязаны предоставлять соответствующую отчетность в электронном формате в Минналогов. Какую цель преследует такая система контроля?
Предоставление в министерство по налогам специальной формы, в которой указана информация о договорах на сумму свыше 50 тысяч манатов, заключаемых с победителями тендеров на закупку товаров (работ, услуг), финансируемых за счет средств госбюджета в рамках инвестиционных проектов, а также за счет кредитных средств под государственные гарантии, преследует несколько задач. Самой важной из них является усиление налогового контроля над налогоплательщиками, местными подрядчиками, участвующими в тендерах и ставшими их победителями. Этим шагом мы хотим создать систему контроля над выполнением налоговых обязательств со стороны поставщиков в рамках закупок, проводимых через тендеры за счет государственных средств и кредитов под госгарантии.
Правительство Азербайджана заинтересовано в том, чтобы подрядчики работали с прибылью, указывали легальную заработную плату, заключали трудовые договора со своими работниками. Как минимум такая практика должна однозначно распространяться и на инвестиционные проекты, финансируемые за счет средств госбюджета. Я считаю, что внедрение такой формы информации позволит сформировать серьезные надзорные процедуры в этой сфере, повысит прозрачность деятельности подрядчиков.
Министерство по налогам со своей стороны уже подготовило и утвердило данную форму информации, определен порядок ее составления и предоставления. Определен перечень предприятий и организаций, которые должны предоставлять информацию о договорах, этот список направлен местным налоговым органам, где зарегистрированы эти предприятия. Указанная форма и порядок ее заполнения уже доведены до каждого предприятия.
В прошлом году в Налоговый Кодекс были внесены изменения для снижения налогового бремени и улучшения налогового администрирования. Каковы результаты этих изменений и над чем будет продолжена работа в текущем году?
Прошлый год стал важным для налоговой службы. Как известно, несмотря на продолжающийся последние годы глобальный финансовый кризис, по инициативе президента Ильхама Алиева в законодательство были внесены изменения, направленные на снижение налогового бремени для поддержки частного сектора. В рамках этих инициатив ставка налога на прибыль в Азербайджане была снижена с 22% до 20%, максимальная ставка подоходного налога для физических лиц была снижена с 35% до 30%, ставка для физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью была снижена с 35% до 20%.
Снижение налогового бремени позволило сохранить в частном секторе часть доходов бюджета. Таким образом, удалось простимулировать деятельность частного сектора, создать условия для стабильной деятельности компаний, повышения их доходности и прибыльности. Сегодня с уверенностью можно сказать, что это был дальновидный шаг, который полностью оправдал себя. Анализ налоговых поступлений от субъектов налогообложения показывает, что снижение ставок реально привело к расширению налогооблагаемой базы, что, в свою очередь, положительно повлияло на уровень налоговых поступлений. По итогам 2010 года общий объем налоговых поступлений по сравнению с 2009 годом вырос на 180,6 млн. манатов или на 4,4%.
Особо хочу отметить внедрение в 2010 году системы электронных счетов-фактур. Эта система важна не только с точки зрения прозрачности налогового администрирования, но и дала положительные дивиденды налогоплательщикам. Электронные налоговые счета-фактуры обеспечили переход на отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками посредством электронных носителей, значительно упростили работу налоговых органов и, в тоже время, позволили сэкономить время и финансовые средства самим налогоплательщикам.
В 2010 году в рамках проекта "Электронное правительство" была внедрена система "онлайн делопроизводство", которая позволила организовать электронный документооборот между гражданами, налогоплательщиками и налоговыми органами. Эта система посредством автоматизированной налоговой информационной системы (AVİS) была интегрирована во внутреннюю информационную систему министерства. Пользователи этой системы, при отправке документов налоговым органам через интернет, получили возможность в режиме реального времени проследить за процессом рассмотрения документов и установить прямую телефонную связь с исполнителем со стороны налогового органа. При этом все обращения в налоговые органы через "онлайн делопроизводство" автоматически получают статус официальных документов.
В прошлом году был продолжен процесс применения информационных технологий в работе министерства, началось внедрение контрольно-кассовых аппаратов с возможностями для дистанционной передачи данных. Этот шаг направлен на более широкое использование современных электронных технологий в системе налогового надзора и налогового администрирования. Мы планируем еще большую активизацию этого процесса в 2011 году. Министерство по налогам намерено также продолжить применение новшеств инновационного характера, среди основных приоритетов на текущий год можно выделить расширение спектра электронных услуг.
Какие шаги Минналогов планирует предпринять в 2011 году в рамках отношений с предпринимателями для дальнейшего облегчения налогового бремени и улучшения налогового режима для бизнес-структур?
Согласно Плану мероприятий на 2011 год, министерство по налогам представит соответствующим органам обобщенные предложения по внесению поправок в Налоговый Кодекс для совершенствования налогового законодательства.
Ежегодно вносимые в законодательство изменения направлены на долгосрочное стимулирование экономической активности, расширение финансовых возможностей субъектов предпринимательства и защиту их прав, организацию эффективной системы надзора для предотвращения случаев уклонения от уплаты налогов. Поправки, предусмотренные в Налоговом Кодексе, включают также предложения, высказанные налогоплательщиками. В настоящее время мы работаем над этими поправками, которые станут важным звеном в поддержки развития предпринимательства.
Кроме этого, министерство планирует представить соответствующим органам проект закона "О частных налоговых консультациях" и проект соответствующего указа.
В этом году планируется также реализация ряда новых проектов по внедрению современных информационных технологий, среди которых можно отметить возможность электронного обращения через интернет по приостановлению деятельности налогоплательщика и его объекта, проведение консультации через интернет с госорганами на предмет проведения налоговых платежей.
В текущем году мы планируем подготовить предложения по совершенствованию системы государственной регистрации коммерческих юридических лиц и изучаем международный опыт в сфере внедрения электронной регистрации. В ближайшем будущем мы хотим начать процесс электронной регистрации физических лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельности, в настоящее время и над этим проектом идет серьезная работа.
В 2011 году мы также планируем начать работы по внедрению системы "Электронного аудита". Этот вопрос находится в центре внимание уже достаточно давно, необходимо было тщательно проанализировать опыт стран Европейского союза в этой сфере. Для внедрения электронного аудита уже проведен соответствующий тендер, победителем которого стала налоговая администрация Нидерландов. Реализация проекта начинается с 1 марта 2011 года. Кроме этого, мы планируем подготовить предложения по внесению изменений в действующее законодательство, в рамках которых ведение бухгалтерского учета и отчетности предприятий в электронном формате станет обязательным, что позволит уже в текущем году начать внедрение системы электронного аудита.
В целом, налоговая система Азербайджана направлена на применение принципов социальной справедливости, обеспечение конкурентоспособности национальной экономики, построение понятной, доступной и исполняемой системы налоговых обязательств, улучшение системы информирования налогоплательщиков с применением современных информационно-коммуникационных технологий, построение профессиональной системы налогового администрирования. По всем этим направлениям в 2011 году предстоит напряженная работа.